Pro podnikání je důležité vybat si živnosti, které budeš pro svoje podnikání potřebovat. Také bude třeba se rozhodnout, jaká forma je pro tvoje podnikání vhodná, zda je výhodnější být OSVČ a založit živnost nebo budeš spíše potřebovat založit společnost. Povíme si, co je to provozovna a nahlédneme na bankovní účty a datové schránky. Zda je nutné je zřizovat a případně, jak na to.

Pokud tuto definici v některém bodě či ve všech naplňuješ, je třeba se přihlásit na živnostenský úřad a založit živnost.

Pro některé činnosti nemusíš vyřizovat živnostenské oprávnění. Např. 

• nezávislá povolání (spisovatel, herec, hudebník),
• autorské činnosti (psaní za autorské honoráře)
• nebo činnosti a podnikání podle zvláštních předpisů (daňoví poradci, tlumočníci, léčitelé, apod.). 

Živnost můžeš provozovat jako fyzická nebo právnická osoba, pokud splníš tzv. všeobecné podmínky a nemáš překážky v provozování živnosti.

Základní pravidla zdanění platí pro všechny způsoby podnikání fyzické osoby stejně. Musíš platit daň z příjmu, zdravotní a sociální pojištění. Takže informace ohledně registrací a zdanění platí pro všechny „osoby samostatně výdělečně činné“ – podnikatele, i pro ty bez živnostenského listu.

Již na živnostenském úřadu při ohlašování živnosti můžeš požádat o přihlášení na všechny tyto úřady, nemusíš si je pak obíhat osobně a ušetříš si tím nohy a čas. Doporučuji cca po týdnu ověřit . pro klid na duši :)

Finanční úřad – k dani z příjmu fyzických osob, 
Česká správa sociálního zabezpečení – k platbě sociálního pojištění, taky nahlásí ŽÚ
Zdravotní pojišťovna – k platbě zdravotního pojištění.

Z finančního úřadu ti přijde Rozhodnutí o registraci, ve kterém ti finanční úřad přidělí DIČ (daňové identifikační číslo), to budeš vyplňovat na všechny daňové formuláře. Je to složenina CZ a tvého rodného čísla. Místo klasického DIČ=CZ+RČ si můžeš požádat, aby ti bylo přiděleno jiné číslo. POZOR! To neznamená, že se stáváš plátcem DPH, to ani omylem, tak neplést! Plátce DPH je úplně jiná kapitola.

Z České správy sociálního zabezpečení dostaneš oznámení o tom, že tě zaregistrovali. Na tomto oznámení bude tvůj variabilní symbol pro komunikaci s úřadem.Doklad si pečlivě uschovej, tento variabilní symbol se vyplňuje na všechny formuláře ohledně sociálního pojištění a slouží k identifikaci tvých plateb na pojistném.

Zdravotní pojišťovny obvykle žádné potvrzení neposílají, doporučuji si tam přibližně po 14 dnech zavolat a ověřit si, jestli přihlášení v pořádku proběhlo.

Pokud bude tvoje podnikání vedlejší činností (máš zaměstnání, jsi na mateřské, rodičovské, student nebo důchodce), ohlas to při zakládání živnostenského listu, je to důležité pro platby zdravotního a sociálního pojištění.

Vždy si ověř, že jsi všude registrovaná.

Z podnikání se platí

• daň z příjmu (15 % ze zisku),
• sociální pojištění (29,2 % z poloviny zisku, tj. 14,6 % ze zisku)
• a zdravotní pojištění (13,5 % z poloviny zisku, tj. 6,75 % ze zisku).
• Můžeš se přihlásit i k nemocenskému pojištění, ale to není povinné.

U prodeje eBooku a jiných online produktů, je většinou výhodné používat metodu paušálních výdajů.

Znamená to, že si eviduješ jen tržby z prodeje a ty potom v daňovém přiznání snížíš o paušálně vypočítané výdaje. Nezáleží přitom vůbec na tom, jak vysoké byly tvé skutečné výdaje.

Pro většinu živností včetně prodeje eBooků a online produktů je zákonem stanovena výše paušálních výdajů 60 %. Znamená to, že když si vyděláš za rok prodejem online produktů např. 100 000 Kč, odečteš od nich paušální výdaje ve výši 60 000 Kč a zbyde ti zisk 40 000 Kč, ze kterého si vypočítáš daň, sociální a zdravotní pojištění. Pokud nevíš, co s tím, obrať se na účetní :)

Pokud bude podnikání tvojí hlavní činností (nemáš vedle něj zaměstnání, nestuduješ, nejsi v důchodu, na mateřské nebo rodičovské…), musíš každý měsíc zaplatit zdravotní a sociální pojištění alespoň v minimální výši.

Musíš je platit hned od zahájení podnikání a jsou to sice „zálohy“, ale v případně hlavní činnosti nevratné, i kdyby sis vůbec nic nevydělala.

Pokud ti vyjde zdravotní a sociální pojištění nižší, než jsou minimální zálohy, bohužel nic zpátky nedostaneš. Ze zisku zjistíš i zálohy na další rok, nemůžeš ale platit méně než jsou minimální zálohy. Ty každý rok trochu stoupají, aktuální výši si můžeš ověřit na www.cssz.cz .

Novinkou od roku 2021 je paušální daň. Tu podnikatel může využít, ale nemusí. Je to jediná pevná částka, která obsahuje platbu daně z příjmu, zdravotní i sociální pojištění. Nic víc neplatíš. Pro rok 2024 byla stanovena v celkové výši 7 498 Kč měsíčně pro první pásmo – příjmy do 1 500 000 Kč.

Tato částka se skládá z:

• minimálního zdravotního pojistného (2 968 Kč),
• minimálního sociálního pojistného navýšeného o 15 % (4 430 Kč),
• daně z příjmů ve výši 100 Kč.

Nespornou výhodou paušální daně je, že po konci roku nemusíš podávat daňové přiznání ani přehledy na sociální a zdravotní pojištění. Ubude ti tato podnikatelská administrativa. Při zisku (příjmy mínus výdaje) nad přibližně 240 000 Kč za rok se vyplatí i finančně, pojištění a daň vypočtené podle dosavadních pravidel by vyšlo vyšší, než zaplatíte s paušální daní. Pokud nepotřebuješ uplatnit daňové zvýhodnění na dítě nebo jiné slevy. 

Paušální daň však nemůže využít každý podnikatel. Je omezena jen pro ty, kdo mají příjmy z podnikání do 2 000 000 Kč za rok, nejsou plátci DPH a nemají žádné jiné příjmy, ani ze zaměstnání ani z jiných zdrojů, například pronájmu. Povolené jsou jen příjmy zdaněné srážkovou daní (například dohoda o provedení práce) nebo jiné příjmy v celkové výši do 50 000 Kč ročně. Další podmínky a omezení najdeš v zákoně o dani z příjmu, především v §2a a §7a. Pokud vůbec nevíš, o čem se tu píše a začínáš se třást, pak nepropadej panice a najdi si zkušenou účetní, rozhodně není třeba panikařit :)

K paušální dani se můžeš přihlásit vždy na začátku roku, do 10. ledna. Pokud ale s podnikáním začínáš až v průběhu roku, můžeš se k ní přihlásit od začátku svého podnikání. Protože má paušální daň své výhody i nevýhody, doporučuji nejprve pořádně zvážit, jestli se právě tobě vyplatí a případně konzultaci s účetní.

Pokud jsi na mateřské nebo rodičovské dovolené, studuješ denní studium nebo pobíráš invalidní nebo starobní důchod, je pro vás podnikání vedlejší činností a máš úlevy z plateb zdravotního a sociálního pojištění.

V prvním roce podnikání nemusíš platit žádné zálohy na pojištění, vše doplatíš až po konci roku, a to jen takové pojištění, jaké ti vyjde výpočtem ze skutečného zisku. Pokud bude pojištění nižší než minimální platby určené pro hlavní činnost, netřeba doplácet, protože tento limit se na tebe nevztahuje.

Ve druhém a dalších letech podnikání budeš platit zálohy na zdravotní pojištění podle toho, jaké jsi měli zisky v posledním roce. Můžou to být klidně zálohy v řádu desetikorun. Zálohy na sociální pojištění budeš platit také vypočtené ze zisku, nebo vůbec, pokud byl tvůj zisk pod výše uvedeným limitem.

Po konci každého roku si vypočítáš zisk, z něj platbu zdravotního a sociálního pojištění. Porovnášvse zaplacenými zálohami a doplatíš zbytek, nebo si necháš vrátit přeplatek.

Pokud jsi maminka na rodičovské dovolené – prodluž si pobírání rodičovského příspěvku do 4 let dítěte. Stačí tuto změnu udělat až před koncem období, jak jej máš nastavené teď. Důvodem je to, že pokud bys z jakéhokoli důvodu ve třech letech dítěte nenastoupila do zaměstnání a ukončila pracovní poměr, díky pobírání rodičovského příspěvku zůstane tvé podnikání i nadále vedlejší činností, se všemi výhodami s tím spojenými. Při rodičovském příspěvku nemáš žádné omezení ohledně výdělků, a dokonce ani omezení ohledně školky, dítě tam klidně může chodit na celý den.

Pokud jsi zaměstnanec, máš alespoň minimální mzdu (17 300 Kč v roce 2023) a ze mzdy se ti strhává sociální a zdravotní pojištění, je tvoje podnikání též vedlejší činností. Platí pro tebe stejná pravidla a stejné výhody jako u předchozí situace. Jako zaměstnanec navíc nemusíš platit zálohy na zdravotní pojištění ani v dalších letech podnikání. V tom případě bys doplatila až po konci roku najednou zdravotní pojištění za celý rok.

Na sociální pojištění se zálohy platí stejně jako u vedlejší činnosti z jiných důvodů. Při nízkém zisku vůbec, při vysokém zisku ve výši vypočítané ze zisku.

Pokud máš zaměstnání, ale nemáš minimální mzdu, také můžeš mít za určitých okolností podnikání jako vedlejší činnost. Je to ale trochu složitější a případ od případu jiné. Pokud se tě to týká, domluv si konzultaci s účetní.

Živnost by sis správně měla založit nejpozději tehdy, než začneš prodávat svůj placený produkt. Můžeš si ji ale založit i dříve a někdy to pro tebe může být výhodné.

Pokud budeš mít své podnikání jako vedlejší činnost, doporučila bych založit si živnost co nejdříve.

Proč? Protože při nízkém zisku pod 96 777 Kč za rok 2023 a pro rok 2024 to bude 105 520 Kč při vedlejší činnosti se nemusí platit sociální pojištění. Jenomže při zahájení podnikání během roku se tato hranice snižuje, a to o jednu dvanáctinu za každý měsíc. Takže při zahájení podnikání v březnu je tato hranice přibližně 87 933 Kč, v dubnu už to bude jen přibližně 79140 Kč atd.

Čím dřív si tedy živnost založíš, tím vyšší budeš mít hranici, tedy jestli budeš, nebo nebudeš za tento rok platit sociální pojištění.

Pokud bude podnikání naopak hlavní činnost, počkejte se založením živnosti na poslední chvíli před zahájením prodeje. Za každý měsíc podnikání s hlavní činností totiž zaplatíš povinně více než pět tisíc na zdravotní a sociální pojištění a je škoda začít to platit zbytečně brzy.

V podnikání je nutné sledovat různé zákony a předpisy, které souvisí s konkrétním oborem. Například pokud potřebuješ provozovnu, je nutné zjistit, zda musí splňovat nějaké parametry.

Provozovna je zvláštní a samostatně ohlášený podnikatelský prostor, ve kterém je provozována živnost. Provozovnu nelze automaticky zaměňovat za místo nebo sídlo podnikání, protože k provozování celé řady živností není žádná speciální provozovna nutná. Na druhou stranu je za provozovnu z definice zákona považován třeba automat nebo obdobné zařízení, které slouží k prodeji zboží nebo k poskytování služeb. Stejně tak je za provozovnou automaticky pokládán i mobilní stánek (mobilní provozovna).

Provozovnou je například prodejna s hračkami, bistro, stánek s občerstvením, kadeřnický salon, restaurace, truhlářská dílna, autoservis, pozor někdy také sklad. Vždy záleží na oboru činnosti.

Povinnost zřídit si provozovnu zákon neukládá. V případě, že si provozovnu zřídíš – tedy v situaci, kdy živnost provozujete v provozovně – vztahují se na tebe oznamovací a označovací povinnosti.

• Budeš muset živnostenskému úřadu předem oznámit zahájení i ukončení provozu provozovny. Výjimkou jsou automaty a mobilní provozovny, na které se toto ustanovení nevztahuje.
• Při dočasném uzavření provozovny, která je určena k prodeji zboží nebo poskytování služeb spotřebitelům, máš povinnost předem na vhodném místě, dobře viditelném zvenčí, označit počátek a konec uzavření své provozovny. Ani tento požadavek se ale nevztahuje na automaty a mobilní provozovny.
• Budeš muset ohlásit živnostenskému úřadu i každou změnu adresy. Stejně tak musíš nejpozději ke dni definitivního uzavření provozovny oznámit živnostenskému úřadu, na jaké adrese lze vypořádat případné podnikatelské závazky. Nejčastěji je takovou adresou vaše bydliště.

Všechny provozovny musí být trvale a zvenčí viditelně označeny:

• obchodní firmou nebo názvem nebo jménem a příjmením podnikatele;
• identifikačním číslem.

Provozovny určené pro prodej zboží nebo poskytování služeb spotřebitelům musí být navíc označeny:

• jménem a příjmením osoby odpovědné za činnost provozovny (opět se netýká automatů);
• prodejní nebo provozní dobou určenou pro styk se spotřebiteli (nejedná-li se o mobilní provozovnu nebo automat);
• kategorií a třídou u ubytovacího zařízení poskytujícího přechodné ubytování.

• Máš povinnost ustanovit v provozovně osobu odpovědnou za její provoz. Pokud je provozovna určena k prodeji zboží nebo k poskytování služeb spotřebitelům, musí být v době provozu přítomna (ze strany provozovatele) osoba, která splňuje podmínku znalosti českého nebo slovenského jazyka.
• Musíš také zajistit, aby provozovna byla způsobilá k provozu podle zvláštních právních předpisů. Ty se samozřejmě liší podle účelu, k jakému je provozovna užívána.
• Povaha činnosti provozované v dané provozovně musí být v souladu s kolaudačním rozhodnutím, vydaným příslušným stavebním odborem.
• Měla bys zajistit, aby provozovna splňovala hygienické normy. Dozor provádí příslušné hygienické stanice.
• Provozovna musí splňovat také podmínky protipožární bezpečnosti.
• Jako původce živnostenského odpadu musíš zajistit likvidaci odpadu z provozovny.
• Další povinnosti vyplývají z povahy činnosti v provozovně, kde je například dozorovým orgánem Státní zemědělská a potravinářská inspekce nebo i Státní veterinární správa.
• Pokud je provozovna určena k prodeji zboží nebo k poskytování služeb spotřebitelům, je tvojí povinností vydat na žádost zákazníka doklad o prodeji zboží a poskytnutí služby (např. paragon).

• Název obchodní firmy nebo jméno a příjmení podnikatele
• Identifikační číslo osoby
• Datum prodeje zboží nebo poskytnuté služby
• Druh zboží nebo služby
• Cena

Zvláštní právní předpisy mohou samozřejmě stanovovat i další povinnosti ohledně vydávaného dokladu. Z těch hlavních lze zmínit například zákon o DPH, zákon o EET apod. (aktuálně pozastaven, není třeba se jím nyní zabývat)

Neee, nebudu ti radit, jak máš vybrat někomu účet :)

Ale často se setkávám s dotazy, jestli je potřeba mít bankovní účet na začátku podnikání a proč. Rozhodla jsem proto dát ti pár rad a tipů. 

Je fajn oddělit soukromé finance od podnikatelských, proto rozhodně doporučuji založení podnikatelského účtu. Dnes je na trhu spousta bank, které nabízí vedení účtů zdarma. Někdo to řeší druhým osobním účtem, kde provádí podnikatelské transakce. ,

Zde však pozor!

Některé banky vysloveně zakazují používat osobní účty pro podnikatelské aktivity. 

• Velikou výhodou oddělených účtů pro soukromé a podnikatelské aktivity je to, že nemusíš pak při různých podnikatelských aktivitách překládat svoje soukromé platby.
• Také to pro tebe, účetní či případnou kontrolu bude mnohem přehlednější.
• A co si budeme povídat, kdo z nás by chtěl každé úřednici či kontrolorce z finančního úřadu ukazovat všechny soukromé nákupy. No já tedy ne :) Ty ano?
• Nechci malovat čerta na zeď, ale také při případné exekuci či jiných situacích, kdy by ti byl zablokován účet, budeš ráda, že máš peníze rozloženy ve více kapsičkách :)

Nemohu ti poradit, který účet, u které banky je nejlepší. To záleží, co od konkrétního účtu očekáváš. Zda budeš provádět pouze převody v ČR nebo i do zahraničí. Jak často budeš vybírat hotovost. To mohou být zpoplatněné položky, vždy je tedy potřeba dobře zvážit, co se bude na účtu odehrávat a porovnat konkrétní položky.

Zde můžeš porovnat bankovní účty

Pomůže ti zvládnout jednání s úřady efektivně a z pohodlí domova. Nebudeš muset trávit hodiny ve frontách a řešit hlídání dětí, jednoduše si vše zařídíš kdykoliv bez úředních hodin i ze zahraničí. Datovou schránku si mohou vyřídit všichni, i nepodnikající osoby, a její zřízení je zdarma.

Můžeš přes ni podat daňové přiznání, vyřídit rodičovské příspěvky, žádosti o dočasné pracovní neschopnosti a provádět změny v katastru nemovitostí.

Můžeš s její pomocí komunikovat s orgány veřejné správy, pojišťovnami i bankami.

Datové zprávy mají hodnotu doporučeného dopisu, ušetříš tak čas i peníze a budeš mít státem garantovanou jistotu doručení včetně jejího obsahu. Datové schránky navíc nově umožňují pohodlnou komunikaci s úřady i na mobilních zařízeních.

Jsou dvě možnosti zřízení, a to na kontaktních místech veřejné správy Czech POINT nebo od března tohoto roku přes aktivovanou eObčanku.

Na Czech POINT vyřídíš vše. K vyřízení stačí doklad totožnosti. Podepíšeš žádost o zřízení datové schránky fyzické osoby, osobně si požádáš o zaslání přístupových údajů přes tzv. virtuální obálku a domů si odneseš potvrzení o založení datové schránky. Do e-mailu, pokud jsi tuto možnost zvolila, obdržíš přihlašovací údaje i postup pro první přihlášení. V jiných případech je dostaneš poštou. Do datové schránky se jednoduše přihlásíš na webových stránkách www.mojedatovaschranka.cz.

Potřebovat budeš eObčanku, pomocí které se přihlásíš do klientského portálu datových schránek. Zde stačí podat on-line žádost a tvoje datová schránka ti bude bez čekání zřízena a zpřístupněna. Musíš však mít aktivovaný čip pro elektronickou komunikaci na eObčance, v počítači staženou aplikaci umožňující přístup k elektronickému občanskému průkazu a čtečku čipových karet, kterou následně připojíš k počítači.

Nově můžeš k přihlášení do datové schránky využít aplikaci Mobilní klíč, která tento krok ještě zjednodušila. Stažení je pro systém Android i iOS zdarma. Pomocí mobilní aplikace tak schránku otevřeš pomocí naskenování QR kódu a zadání tebou vybraného hesla. Může se jednat o otisk prstů, rozeznání obličeje či obrázkový pin. Nemusíš se ničeho obávat, přihlášení je díky dvoufázové autentizaci bezpečné. Díky aplikaci Mobilní klíč si tak nemusíš pamatovat přihlašovací údaje a přihlásíš se kdekoliv ze svého mobilního telefonu.

Datové schránky - kompletní informace